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Academic Year/course: 2023/24

417 - Degree in Economics

27425 - Spanish Tax System I


Syllabus Information

Academic year:
2023/24
Subject:
27425 - Spanish Tax System I
Faculty / School:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Degree:
417 - Degree in Economics
ECTS:
6.0
Year:
3
Semester:
Second semester
Subject type:
Compulsory
Module:
---

1. General information

The subject Tax System I aims to provide students with the necessary knowledge about the Spanish tax system. For that reason, it is focused on the study of the main taxes that make up the fiscal reality in our country.

These approaches and objectives are aligned with the Sustainable Development Goals (SDGs) of the United Nations 2030 Agenda ( https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), specifically, the activities planned in the subject will contribute to the achievement of Objective 10.3 and 10.4 of Goal 10: Reducing inequality within and between countries.

2. Learning results

1.   Correctly identify the main taxes of the Spanish tax system
2.   Correct use of tax terminology
3.   Proper handling and interpretation of tax legislation
4.   Precise delimitation of the qualitative elements of the tax liability
5.   Correct quantification of tax obligations
6.   Integrate the acquired knowledge enabling the proper advice to companies in the fulfilment of their tax obligations.
7.   Apply the contents to the resolution of cases or practical assumptions obtained from the economic reality
8.   Making decisions based on their tax implications
9.   Adapt the knowledge acquired to new tax situations
10. Manage the electronic tools provided by the AEAT to comply with tax obligations

3. Syllabus

GENERAL PART

TOPIC 1.- Fundamentals of the tax system. Elements of the Tax Obligation.

1.1.    Tribute categories

1.2.    Classification of taxes

1.3.    Tax elements

SPECIAL PART

TOPIC 2.- Local taxes

2.1-   Qualitative tax elements

2.2-   Quantitative tax elements

TOPIC 3.-Personal income tax

3.1-   Qualitative tax elements

3.2-   Quantitative tax elements

TOPIC 4.- Corporate Income Tax.

4.1-   Qualitative tax elements

4.2-   Quantitative tax elements

TOPIC 5.- Value added tax.

5.1-   Qualitative tax elements

5.2-   Quantitative tax elements

4. Academic activities

Lectures: 30 hours

Practical classes: 30 hours

Personal study, class preparation, tutorial assistance: 84 hours

Assessment tests. 6h

In principle, the teaching methodology and its assessment is planned to be based on face-to-face classes . However, if circumstances so require, they may be carried out online.

5. Assessment system

The evaluation will be carried out by means of a GLOBAL test on the dates set in the academic calendar for the first and second calls. This test will consist of the resolution of one or more questions and/or exercises, according to tax regulations.

In order to pass the subject, it is necessary to demonstrate a knowledge of at least 40% of the questions asked in each tax and to obtain an overall grade equal to or higher than 5 points out of 10

These rules are applicable to both 1st and 2nd call.

In the 1st call the student is offered the possibility of taking an ELIMINATORY TEST of the first four topics, at the end of their explanation (the date will be previously announced in Moodle). Those who in this test answer correctly to 40% of the questions on each tax and obtain a grade equal to or higher than 4 points out of 10 will be exempted from examining that part of the subject in the global exam of the first call. The grade of this eliminatory test will account for 70% of the final grade. The other 30% will correspond to the exam of the rest of the topics (topic 5), to be taken on the date of the official call To pass this second test it will be necessary to obtain a minimum grade of 4 points out of 10. Students participating in the eliminatory test must obtain an average grade equal to or higher than 5 points out of 10 between the two tests in order to pass the subject.

However, even if the student has passed the eliminatory test, they always has the possibility of taking the global exam for the whole subject.

Assessment Criteria:

In the assessment of each of the evaluation activities it will be taken into account that the student demonstrates that they know, understand and are able to adequately use tax terminology and concepts, as well as the handling and interpretation of current legislation in order to correctly delimit and quantify tax obligations.

The criteria to be assessed in the qualification for any of the above tests are as follows:

-Maximum rigor in the use of tax language and the basic concepts of tax liability within the Spanish tax system.

-Ability to accurately apply and relate the different taxable events addressed in the subject.

-Ability to accurately identify the rest of the qualitative elements of the tax obligations raised in the exercises.

-Ability to correctly quantify the tax liabilities raised in the exercises

-Appropriate use of tax legislation to support the solutions chosen by the student.


Curso Académico: 2023/24

417 - Graduado en Economía

27425 - Sistema fiscal español I


Información del Plan Docente

Año académico:
2023/24
Asignatura:
27425 - Sistema fiscal español I
Centro académico:
109 - Facultad de Economía y Empresa
Titulación:
417 - Graduado en Economía
Créditos:
6.0
Curso:
3
Periodo de impartición:
Segundo semestre
Clase de asignatura:
Obligatoria
Materia:
---

1. Información básica de la asignatura

La asignatura Sistema Fiscal I pretende aportar al alumno los conocimientos necesarios sobre el sistema fiscal español. Por ese motivo, está centrada en el estudio de los principales impuestos que conforman la realidad fiscal en nuestro país.

Estos planteamientos y objetivos están alineados con los Objetivos de Desarrollo Sostenible (ODS) de la Agenda 2030 de Naciones Unidas (https://www.un.org/sustainabledevelopment/es/), en concreto, las actividades previstas en la asignatura contribuirán al logro las Metas 10.3 y 10.4 del Objetivo 10: Reducir la desigualdad en y entre los países.

2. Resultados de aprendizaje

  1. Identificar correctamente los principales impuestos del sistema fiscal español
  2. Utilizar con corrección la terminología tributaria
  3. Manejar e interpretar adecuadamente la legislación fiscal
  4. Delimitar con precisión los elementos cualitativos de la obligación tributaria
  5. Cuantificar correctamente las obligaciones tributarias
  6. Integrar los conocimientos adquiridos posibilitando el adecuado asesoramiento a empresas en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
  7. Aplicar los contenidos a la resolución de casos o supuestos prácticos obtenidos de la realidad económica
  8. Tomar decisiones atendiendo a sus implicaciones tributarias
  9. Adaptar los conocimientos adquiridos a nuevas situaciones fiscales
  10. Manejar las herramientas electrónicas que facilita la AEAT para el cumplimiento de las obligaciones tributarias

 

3. Programa de la asignatura

PARTE GENERAL

TEMA 1ª.- Fundamentos del sistema fiscal. Elementos de la Obligación Tributaria.

1.1.    Categorías de tributos

1.2.    Clasificación de los impuestos

1.3.    Elementos tributarios

PARTE ESPECIAL

TEMA 2ª.- Impuestos locales

2.1.   Elementos tributarios cualitativos

2.2.   Elementos tributarios cuantitativos

TEMA 3ª.-Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

3.1.   Elementos tributarios cualitativos

3.2.   Elementos tributarios cuantitativos

TEMA 4ª.- Impuesto sobre Sociedades.

4.1.   Elementos tributarios cualitativos

4.2.   Elementos tributarios cuantitativos

 

TEMA 5ª.- Impuesto sobre el valor añadido.

5.1.   Elementos tributarios cualitativos

5.2.   Elementos tributarios cuantitativos

4. Actividades académicas

Clases magistrales: 30 horas

Clases prácticas: 30 horas

Estudio personal, preparación de clases, asistencia a tutorías: 84 horas

Pruebas de evaluación: 6h

 

En principio la metodología de impartición de la docencia y su evaluación está previsto que pivote alrededor de clases presenciales. No obstante, si las circunstancias lo requieren, podrán realizarse de forma online.

5. Sistema de evaluación

La evaluación se llevará a cabo mediante una prueba GLOBAL en las fechas fijadas en el calendario académico para la realización de los exámenes de primera y segunda convocatoria. Dicha prueba consistirá en la resolución de una o varias cuestiones y/o ejercicios, atendiendo a la normativa tributaria.

Para aprobar la asignatura se deberá demostrar un conocimiento de, al menos, el 40% de lo preguntado en cada impuesto y obtener una nota global igual o superior a 5 puntos sobre 10.

Estas normas son aplicables tanto en 1ª como en 2ª convocatoria.

En la 1ª convocatoria se ofrece al estudiante la posibilidad de realizar una PRUEBA ELIMINATORIA de los cuatro primeros temas, al concluir su explicación (la fecha se anunciará en Moodle previamente). Quienes en esta prueba respondan correctamente a un 40% de lo preguntado sobre cada impuesto y obtengan una nota igual o superior a 4 puntos sobre 10 estarán eximidos de examinarse de esa parte de la asignatura en el examen global de la 1ª convocatoria. La calificación de esta prueba eliminatoria supondrá un 70% de la nota final. El otro 30% corresponderá al examen del resto de la materia (tema 5), a realizar en la fecha de la convocatoria oficial. Para superar esta segunda prueba será necesario obtener una nota mínima de 4 puntos sobre 10. Los alumnos que participen en la prueba eliminatoria, deberán obtener una nota media igual o superior a 5 puntos sobre 10 entre las dos pruebas realizadas para superar la asignatura.

No obstante, aunque se haya superado la prueba eliminatoria, el estudiante siempre tiene la posibilidad de presentarse en el examen global a toda la materia.

Criterios de Evaluación:

En la valoración de cada una de las actividades de evaluación se tendrá en cuenta que el alumno demuestra que conoce, entiende y es capaz de utilizar adecuadamente la terminología y los conceptos fiscales, así como el manejo e interpretación de la legislación vigente para delimitar y cuantificar correctamente las obligaciones tributarias.

Los criterios que se valoran en la calificación para cualquiera de las pruebas mencionadas son los siguientes:

-Máximo rigor en la utilización del lenguaje fiscal y de los conceptos básicos de la obligación tributaria dentro del sistema fiscal español.

-Capacidad de aplicar con precisión y relacionar los distintos hechos imponibles abordados en la asignatura.

-Capacidad de identificar con precisión el resto de elementos cualitativos de las obligaciones tributarias planteadas en los ejercicios

-Capacidad para cuantificar de forma correcta las obligaciones tributarias planteadas en los ejercicios

-Uso adecuado de la legislación fiscal para apoyar las soluciones elegidas por el alumno.